汇算清缴所得税分录
发布时间：2025-03-14 20:36:43来源：
企业在进行汇算清缴时，需要对年度所得税进行核算和调整。以下是汇算清缴所得税的会计分录示例：
首先，在年末或次年初，企业根据全年利润总额计算应交所得税，并将其转入“应交税费——应交所得税”科目。会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
随后，企业在汇算清缴过程中，可能发现需要调整的部分，比如弥补以前年度亏损或享受税收优惠政策等。此时，需根据调整后的金额重新计算应交所得税，并进行相应调整。例如，若实际应交税款小于已计提金额，则作以下分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：所得税费用
最后，企业实际缴纳所得税时，作如下分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
通过以上步骤，企业完成了汇算清缴所得税的核算与支付过程。这一流程确保了企业财务数据的真实性和准确性，同时符合税务法规的要求。
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